سیستم مالیاتی کانادا عمدتاً توسط قانون مالیات بر درآمد فدرال کنترل می شود. ساکنان کانادا مشمول پرداخت مالیات بر درآمد جهانی خود هستند، در حالی که افراد غیر مقیم کانادا عموماً فقط بر درآمد خود از منابع کانادایی مشمول پرداخت مالیات هستند. در ادامه قصد داریم به توضیح بیشتر درباره سیستم مالیاتی کانادا بپردازیم. با ما همراه باشید!
سه سطح دولت کانادا – فدرال، استانی و شهری – خدمات و برنامه های فراوانی را برای شهروندان خود ارائه می دهند. دولت ها دلارهای مالیاتی شما را جمع آوری می کنند و آن ها را در قالب آموزش، مراقبت های بهداشتی رایگان، جاده ها و بزرگراه ها و مزایای اجتماعی متعدد دیگر به شهروندان خود بر می گردانند. برای مثال، در سال های 2013-2014، دولت فدرال به تنهایی 251.2 میلیارد دلار برای برنامه های تحت حمایت دولت هزینه کرد. حدود 30 درصد از درآمد های دولت فدرال، از مالیات بر درآمد شخصی حاصل می شود.
هر دو دولت فدرال و استانی، مالیات بر درآمد دریافت می کنند که همانطور که از نام آن پیداست این مالیات بر درآمد شما اعمل می شود. این دولت ها همچنین مالیات بر مصرف یا مالیات بر فروش نیز وضع می کنند. هنگام اقامت در کانادا، با مالیات بر کالا و خدمات (GST)، مالیات فروش استانی و در برخی استان ها، مالیات فروش هماهنگ (HST) مواجه خواهید شد.
مطلب پیشنهادی : بهترین زمان سفر به کانادا چه فصلی است؟
مالیات بر کالاها و خدمات (GST) و مالیات فروش هماهنگ (HST)
مالیات بر مصرف، که بیشتر به عنوان مالیات فروش شناخته می شود، مالیاتی است که بر خریدهای شما اعمال می شود (برای خرید لباس جدید، غذا خوردن در رستوران یا خرید یک صندوق سرمایه گذاری مشترک). هنگام خرید کالا و خدمات در کانادا، این مالیات به هزینه خرید شما اضافه می شود. مالیات فروش، معمولاً در قیمت نمایش داده شده و در برچسب فروش لحاظ نمی شود. برخی از اقلام، از مالیات فروش معاف هستند: مواد غذایی اساسی، به عنوان مثال، دارو های تجویزی، اقلام مراقبت از کودکان، خدمات بهداشتی و دندانپزشکی. برخی از اقلام مانند اکثر محصولات دامی و کشاورزی مشمول مالیات فروش هستند اما با نرخ صفر درصد.
دولت فدرال 5% مالیات GST وضع می کند. برخی از استان ها نیز مالیات فروش استانی (PST) وضع می کنند. این مقدار بر اساس استان مورد نظر، از 6٪ تا 9.975٪ متغیر است. برخی از استان ها انتخاب کرده اند که این دو مالیات را در یک مالیات واحد ترکیب کنند – مالیات فروش هماهنگ یا HST – که شامل هر دو بخش استانی و فدرال می‌شود. به عنوان مثال، در انتاریو، مالیات HST 13٪ است که 5٪ به دولت فدرال و 8٪ به استان مورد نظر اختصاص دارد. با این حال، اگر در بریتیش کلمبیا خرید می‌کنید، رسید فروش شما GST و PST را به‌طور جداگانه نشان می‌دهد که به ترتیب 5 و 7 درصد است. استان آلبرتا مالیات فروش استانی ندارد. در آلبرتا فقط باید 5% مالیات GST را پرداخت کنید.
شما می‌توانید برای آگاهی از جدیدترین اخبارکانادا و همچنین مشاهدۀ اطلاعات کاربردی کانادا، نسبت به مطالعۀ سایر مطالب قرار داده شده در وبسایت مجله پرتال جامع فارسی کانادا، اقدام نمایید.
| استان | نوع مالیات | PST | GST | HST | نرخ کل مالیات |
| آلبرتا | GST | – | 5% | – | 5% |
| بریتیش کلمبیا | GST + PST | 7% | 5% | – | 12% |
| مانیتوبا | GST + PST | 7% | 5% | – | 12% |
| نیوبرانزویک | HST | – | – | 15% | 15% |
| نیوفاندلند و لابرادور | HST | – | – | 15% | 15% |
| سرزمین های شمال غربی | GST | – | 5% | – | 5% |
| نوا اسکوشیا | HST | – | – | 15% | 15% |
| نوناووت | GST | – | 5% | – | 5% |
| انتاریو | HST | – | – | 13% | 13% |
| جزیره پرنس ادوارد | HST | – | – | 15% | 15% |
| کبک | GST + QST | 9.975% | 5% | – | 14.975٪ |
| ساسکاچوان | GST + PST | 6% | 5% | – | 11% |
| یوکان | GST | – | 5% | – | 5% |
* مالیات بر فروش کبک (QST)، با نرخ 9.975٪ بر قیمت فروش بدون احتساب GST محاسبه می شود.
چه کسانی در کانادا ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد هستند؟
هر مقیم کانادا ملزم به ارائه اظهار نامه مالیات بر درآمد کانادایی است. قبل از تسلیم اظهار نامه مالیاتی، باید مشخص کنید که آیا مقیم کانادا هستید یا خیر. طبق آژانس درآمد کانادا (CRA)، زمانی که اقامت دائم در کانادا را به دست آورده یا همسر و یا افراد تحت تکفل در کانادا داشته باشید، مقیم کانادا محسوب می شوید. داشتن مدارک کانادایی مانند شماره بیمه اجتماعی (SIN) یا کارت بهداشت استان و یا گواهینامه رانندگی که نشانی کانادایی را نشان می دهد نیز می تواند به عنوان مدرکی برای مقیم کانادا بودن محسوب شود. اگر در سال 183 روز یا بیشتر را در کانادا بگذرانید، CRA ممکن است شما را مقیم کانادا تلقی کند.
در کانادا، هر یک از اعضای خانواده – که درآمد دارند – مسئول ثبت مالیات بر درآمد خود هستند. به عنوان مثال، شما و همسرتان هر کدام باید یک اظهار نامه جدا ارسال کنید. اگر فرزندان نوجوانی دارید که از طریق شغل پاره وقت درآمد کسب کرده اند، باید اظهارنامه خود را به طور مستقل ارسال کنند. حتی اگر فقط بخشی از سال را در کانادا بوده اید، باید اظهارنامه مالیاتی را پر کنید. برای جلوگیری از پرداخت دوباره مالیات – در کانادا و در کشور مبداتان – بر روی یک مقدار پول، کانادا با بیش از 90 کشور معاهده یا کنوانسیون مالیاتی دارد.
پرداخت مالیات بر درآمد در کانادا
سیستم مالیاتی کانادا از بسیاری جهات منحصر به فرد است و احتمالاً با آنچه در کشور مبدأ خود به آن عادت دارید متفاوت خواهد بود. به عنوان مقیم کانادا، شما مسئول پرداخت مالیات بر درآمد جهانی که در طول سال به دست آورده اید و ارائه اظهارنامه مالیاتی خود به دولت هستید. درآمد می تواند اشکال مختلفی داشته باشد: درآمد شغلی، درآمد سرمایه گذاری، درآمد کمیسیون یا درآمد بازنشستگی. شما برای درآمد خود در سطح فدرال و در سطح استانی/منطقه ای باید مالیات پرداخت کنید.
در کانادا، سیستم مالیاتی مترقی است، به این معنی که هر چه پول بیشتری به دست آورید، مالیات بر درآمد بیشتری می پردازید. مقدار درآمدی که به صورت مالیات می پردازید به صورت درصد بیان می شود و در پله ها یا «براکت» افزایش می یابد. به عنوان مثال، در سال 2019، اگر درآمد مشمول مالیات کمتر از 46605 دلار دارید، در پایین ترین گروه مالیات بر درآمد فدرال قرار دارید و 15 درصد از درآمد مشمول مالیات را پرداخت می کنید. اگر بیش از 46605 دلار درآمد داشتید اما کمتر از 93208 دلار درآمد داشتید، همچنان 15 درصد در 46605 دلار اول و 20.5 درصد برای 46603 دلار بعدی پرداخت می کنید که این رقم با توجه به درآمد شما بالا می رود.
شما می‌توانید برای دریافت اطلاعات کامل در خصوص شیوه زندگی در کانادا و همچنین نکات مهم دربارۀ مهاجرت به کانادا، از طریق مطالعۀ مطالب موجود در وبسایت مجله، پرتال جامع فارسی کانادا، پاسخ سوالات خود را دریافت کنید.
علاوه بر آن، باید مالیات بر درآمد استانی/منطقه ای پرداخت کنید. استان محل اقامت شما بر اساس محل زندگی شما در 31 دسامبر آن سال مالیاتی تعیین می شود. حتی اگر تا سپتامبر که به انتاریو نقل مکان کرده اید در مانیتوبا زندگی می کردید، باید مالیات بر درآمد انتاریو را ثبت کنید. نرخ‌های درآمد استانی/منطقه‌ای نیز در به صورت پلکانی (براکت) افزایش می‌یابد و بسته به حوزه قضایی، متفاوت است. بنابراین، هر سال تا 30 آوریل، باید اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را برای سال قبل منتهی به دسامبر ارائه کنید. در اظهارنامه مالیاتی خود، درآمدی را که در طول آن سال به دست آورده‌اید گزارش می‌کنید و باید مالیات‌های مربوط به آن درآمد را قبل از 30 آوریل بپردازید. ثبت مالیات بر درآمد خود در مهلت مقرر بسیار مهم است. اگر مهلت را از دست بدهید، متحمل جریمه و هزینه اضافی می شوید و عدم ارائه مالیات یا ارائه نادرست درآمد شما می تواند منجر به اتهامات جنایی شود.
مالیات بر مستغلات (Property Tax)
هنگام خرید ملک، باید مالیات نقل و انتقال استانی را بپردازید که از استانی به استان دیگر متفاوت است، اما می تواند حدود 1٪ در 200,000 دلار اول و 2٪ برای باقی ارزش ملک باشد. اگر این اولین خرید ملک شما در کانادا باشد، برخی از معافیت ها اعمال می شود. شهرداری ها همچنین مالیات سالانه املاک را بر اساس ارزش ارزیابی شده املاک وضع می کنند که منعکس کننده ارزش بازار است. مالیات مدرسه و سایر مالیات ها، شامل این مالیات شهرداری می شود. خرید خانه جدید مشمول مالیات کالاها و خدمات فدرال (GST) است، اما اگر قصد دارید در خانه زندگی کنید، می توانید برای خانه های جدید یا بازسازی شده توسط سازنده تخفیف جزئی دریافت کنید. GST برای فروش مجدد خانه ها اعمال نمی شود.
مالیات بر املاک اجاره ای
قانون مالیات بر درآمد کانادا ایجاب می کند که هر سال 25 درصد از درآمد ناخالص اجاره املاک پرداخت شود. با این حال، افراد غیر مقیم می توانند با تکمیل فرم NR6، 25٪ از درآمد خالص اجاره را بپردازند. اگر ملک اجاره ای متحمل زیان خالص شود، می توانید مالیات های پرداخت شده قبلی را پس بگیرید.
دو نوع هزینه برای کسب درآمد از طریق اجاره خانه از شما دریافت می شود: هزینه های عملیاتی جاری و هزینه های سرمایه. دومی سود بلندمدتی را به همراه دارد. هزینه اثاثیه یا تجهیزات یک ملک اجاره ای را نمی توان از درآمد اجاره شما در آن سال کسر کرد. با این حال، هزینه را می توان در طی چند سال کسر کرد، زیرا ارزش این اقلام کاهش می یابد. کسر کمک هزینه سرمایه، (CCA) نامیده می شود.
| استان ها | نرخ مالیات مسکونی | مالیات املاک مربوطه: | ||
| ارزش خانه: 250000 دلار | ارزش خانه: 500000 دلار | ارزش خانه: 1,000,000 دلار | ||
| ونکوور | 0.24683 ٪ | 617 دلار | 1234 دلار | 2468 دلار |
| کلونا | 0.52605 ٪ | 1315 دلار | 2630 دلار | 5260 دلار |
| ویکتوریا | 0.52035 ٪ | 1301 دلار | 2602 دلار | 5204 دلار |
| ابوتسفورد | 0.51300 ٪ | 1283 دلار | 2565 دلار | 5130 دلار |
| کلگری | 0.63573 ٪ | 1589 دلار | 3179 دلار | 6357 دلار |
| ادمونتون | 0.86869 ٪ | 2172 دلار | 4343 دلار | 8687 دلار |
| لثبریج | 1.11067 ٪ | 2777 دلار | 5553 دلار | 11107 دلار |
| تورنتو | 0.599704 ٪ | 1589 دلار | 3178 دلار | 6355 دلار |
| برلینگتون | 0.81519 ٪ | 2038 دلار | 4076 دلار | 8152 دلار |
| اتاوا | 1.06841 % | 2671 دلار | 5342 دلار | 10684 دلار |
| میسیساگا | 0.82348 ٪ | 2059 دلار | 4117 دلار | 8235 دلار |
| واترلو | 1.10785 ٪ | 2770 دلار | 5539 دلار | 11078 دلار |
| همیلتون | 1.26196 % | 3155 دلار | 6310 دلار | 12620 دلار |
| گوئلف | 1.17125 ٪ | 2928 دلار | 5856 دلار | 11713 دلار |
| لندن | 1.35082 ٪ | 3377 دلار | 6754 دلار | 13508 دلار |
| سنت جان | 1.78500 ٪ | 4463 دلار | 8925 دلار | 17850 دلار |
| فردریکتون | 1.42110 ٪ | 3553 دلار | 7106 دلار | 14211 دلار |
| ساسکاتون | 0.86562 ٪ | 2,164 دلار | 4328 دلار | 8656 دلار |
| رجینا | 1.07445 ٪ | 2686 دلار | 5372 دلار | 10745 دلار |
| مونترال | 0.76720 ٪ | 1918 دلار | 3836 دلار | 7672 دلار |
| شهر کبک | 0.87780 ٪ | 2195 دلار | 4389 دلار | 8778 دلار |
| سنت جان | 0.73000 ٪ | 1825 دلار | 3650 دلار | 7300 دلار |
| هالیفاکس | 1.10850 ٪ | 2771 دلار | 5542 دلار | 11085 دلار |
| وینیپگ | 1.24871 ٪ | 3122 دلار | 6244 دلار | 12487 دلار |
طبق جدول بالا، ونکوور دارای کمترین نرخ مالیات بر دارایی در کانادا است. با این حال، این شهر برخی از گران ترین خانه ها را نیز دارد که به طور میانگین بالای 1 میلیون دلار هستند. از سوی دیگر، ویکتوریا دارای قیمت مسکن به طور متوسط 699000 دلار است که به طور قابل توجهی پایین تر است، اما نرخ مالیات بر دارایی 0.52035 درصد آن بیش از دو برابر آنچه که صاحبان املاک در ونکوور می پردازند، می باشد. به طور کلی، شهرهایی مانند ونکوور و تورنتو دارای ارزش مسکن بالا و مالیات بر دارایی پایین هستند، در حالی که فردریکتون، وینیپگ و شهرهای دیگر با ارزش خانه پایین، دارای بالاترین نرخ مالیات هستند. با این حال، تفاوت قابل توجهی در بین شهرهای مختلف وجود دارد. به عنوان مثال، مالیات بر دارایی تورنتو تقریباً سه برابر مالیاتی است که صاحبان خانه در ونکوور می پردازند.
مطلب پیشنهادی : زندگی در شهر بنف
جمع بندی
فرآیند ارسال اظهارنامه مالیاتی می تواند پیچیده باشد. قوانین زیادی وجود دارد که ممکن است آنها را ندانید. در نتیجه، بسیاری از کانادایی ها مشاوران مالیاتی را برای انجام امور مالیاتی خود استخدام می کنند و در سال های اخیر، برنامه‌های رایانه‌ای متعددی (مانند U-File) ایجاد شده‌اند که ثبت اظهارنامه شما را قابل مدیریت تر می سازند. بنابراین، هنگام تهیه مالیات بر درآمد خود از کمک حرفه ای نترسید. همچنین، می توانید از استراتژی های برنامه ریزی مالیاتی برای پرداخت کمترین میزان مالیات ممکن استفاده کنید. برای دریافت اطلاعات بیشتر می توانید از راهنمایی های یک مشاور مهاجرتی کمک بگیرید.
